Выплата процентов по кредиту нерезиденту юридическому лицу

Правомерно ли с вознаграждения по займу иностранного банка удержать КПН по сниженной ставке? Вопрос АО получило займ от иностранного банка резидента-РФ. Вправе ли АО воспользоваться положениями в конвенции во избежание двойного налогообложения при исчислении ИПН?

Правда, друзья? Легко разобраться в этих премудростях вам поможет наша статья. Вы наверняка помните, что в дореформенные времена по отдельным выплатам нерезидентам разд. Это: — выплаты оффшорным нерезидентам; — проценты по кредитам, займам и т. Интересно, как обстоят дела с налоговоприбыльным учетом выплат нерезидентам сейчас? Давайте выясним. Выплаты нерезидентам и налог на прибыль по-новому Вы, конечно, уже в курсе, что с 1 января 2015 года во главу угла в целях расчета налогооблагаемой прибыли п.

Проценты по займу в пользу нерезидента

Налогообложение доходов нерезидентов от предоставления кредитов субъектам хозяйствования Республики Беларусь 09. При этом одним из основных источников этих средств является получение кредитов займов. Многие отечественные предприятия, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, считают приемлемыми условия предоставления кредитов нерезидентами.

Такие кредиты могут быть как краткосрочными, так и долгосрочными. Отметим, что законодательство подразделяет валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, на текущие валютные операции сроком до 180 дней и валютные операции, связанные с движением капитала свыше 180 дней.

Привлечение юридическими лицами и предпринимателями кредитов, займов в белорусских рублях и иностранной валюте от нерезидентов на срок более 180 дней проводится на основании разрешения Нацбанка, которое осуществляется путем регистрации кредита, займа в Нацбанке и выдачи юридическому лицу либо предпринимателю свидетельства о регистрации кредита займа по установленной форме.

Возможны случаи пролонгации кредитного договора, договора займа, предоставленного ранее на срок до 180 дней. При этом юридическое лицо либо предприниматель направляет в Нацбанк копии дополнительных соглашений к кредитному договору, договору займа, заключенных с кредитором заимодавцем -- нерезидентом, о продлении сроков возврата кредита, займа. Кредиты займы могут быть выданы как нерезидентами, осуществляющими свою деятельность в РБ через постоянное представительство, так и теми, у которых такого представительства нет.

Наличие либо отсутствие постоянного представительства предполагает различный порядок налогообложения доходов и прибыли нерезидентов. В соответствии со ст. При этом налог удерживается юридическими и физическими лицами, выплачивающими доход иностранному юридическому лицу, с полной суммы дохода.

Возможна ситуация, когда предприятие, привлекшее заем кредит , по согласованию с кредитором возвращает сумму кредита и проценты по нему товарами выполненными работами, оказанными кредитору услугами. В этом случае налог уплачивается с денежного эквивалента дохода. Налог удерживается и перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за начислением платежа.

Следует отметить, что если международным договором установлены иные правила, чем те, которые содержатся в нашем законодательстве, то применяются правила этого международного договора. Сейчас применяются 30 соглашений об избежании двойного налогообложения далее -- соглашения , заключенных Республикой Беларусь.

Кроме того, продолжают действовать ряд соглашений, заключенных СССР. Положения этих соглашений могут предусматривать ограничение предельной ставки налога либо освобождение от налогообложения доходов в виде процентов у источника выплаты по ряду направлений. В соглашениях статья "Проценты" устанавливает право налогообложения доходов в виде процентов за государством, в котором эти проценты возникают, но ограничивает это право предельной ставкой налога.

В ряде соглашений по взаимной договоренности обоих государств в указанную статью включается пункт, который предусматривает освобождение от налогообложения по источнику возникновения процентов по определенным видам ссуд. Например, проценты, возникающие в РБ, освобождаются от налогообложения в размере, одобренном правительством Беларуси, если эти проценты получены и их подлинным владельцем является любое лицо, являющееся резидентом государства, с которым заключено соглашение при условии, что сделка, в результате которой возникает долговое требование, была одобрена правительством РБ.

Либо же, если проценты выплачиваются в отношении займа, который был утвержден правительством РБ, и соответствующие положения содержатся в соглашении, они не будут облагаться в Беларуси. Кроме того, происходящие из РБ проценты не подлежат налогообложению в Беларуси, если в государстве, с которым заключено соглашение, в аналогичных случаях не облагаются налогами такие проценты в соответствии с его законодательством.

В статьях, регулирующих порядок налогообложения процентов, определен этот термин. В него не включаются штрафы за несвоевременные выплаты. Разъяснение порядка налогообложения доходов от долговых обязательств в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения содержится в постановлении ГНК от 2001-07-12г. N 100. В то же время следует учитывать, что данный нормативный акт включает положения о налогообложении процентов по соглашениям об избежании двойного налогообложения, действующим на момент принятия постановления.

Соответственно плательщики должны следить за вновь принятыми и утратившими силу соглашениями. Ряд соглашений предусматривает ставку налога ниже установленной налоговым законодательством РБ. Порядок освобождения от уплаты налога иностранного юридического лица, имеющего в соответствии с международным договором право на полное или частичное освобождение от налога на доходы из источников в Беларуси, и необходимые для этого документы определены главой 5 Инструкции о налогообложении "других доходов" иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, утв.

N 72, и разделом 7 Методических указаний по исчислению налога на доходы и прибыль иностранных юридических лиц, от 21. N 14 с изменениями и дополнениями. Основанием для предоставления льгот, предусмотренных соглашениями, является официальное подтверждение факта постоянного местопребывания получателя доходов в своей стране.

Это подтверждение, представляемое в белорусский налоговый орган, должно быть составлено с учетом требований указанных нормативных актов. Документы, подтверждающие факт постоянного местопребывания нерезидента, должны иметь отметки финансовых или налоговых органов. Каждое представляемое нерезидентом или от его имени подтверждение о налоговом резидентстве должно иметь удостоверенную информацию на русском языке с переводом текста печати для того, чтобы белорусский налоговый орган мог идентифицировать такого нерезидента в целях соглашения об избежании двойного налогообложения как налогового резидента своего государства.

Названные документы могут представляться в форме заявления о снижении, отмене или возврате налога или справки, в которых должны быть указаны: полное наименование иностранного юридического лица, подтверждение того, что иностранное юридическое лицо являлось или является лицом с постоянным местопребыванием, полное название соглашения и период, в котором иностранное юридическое лицо является или являлось лицом с постоянным местопребыванием на территории иностранного государства.

Документ подтверждение о постоянном местопребывании иностранного юридического лица в стране, с которой РБ имеет межправительственное соглашение по налоговым вопросам, может представляться в налоговые органы как до уплаты налога, так и после этого, то есть как до момента начисления доходов нерезиденту, так и после такого начисления.

Официальное подтверждение факта постоянного местопребывания иностранного юридического лица, имеющего в соответствии с международным договором право на полное или частичное освобождение от налога на доходы из источников в РБ, подается ежегодно. Минску Поделиться:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Если кредит передали в суд. Был суд по кредиту что дальше.

При выплате процентов по договорам займа или кредитным договорам налог юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право. НКУ - получение кредита от нерезидента - связанного лица. Итак, в случае выплаты процентов по кредиту, полученному от и прочим заимствованиям независимо от их юридического оформления.

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Налоговый Учет кредитов от нерезидента Предприятие получило кредит от нерезидента. Проценты за пользование кредитом, согласно договору, будут уплачены в последний месяц пользования, при окончательном возврате кредита. Как отразить операции по получению кредита и расходы за пользование им в налоговом и бухгалтерском учете? Налоговый учет основной суммы кредита Рассмотрим налоговый учет операции: — по основной сумме кредита; — по процентам, начисленным на основную сумму кредита. При получении и погашении основной суммы финансового кредита1 в иностранной валюте суммы кредита без учета процентов у предприятия не возникают ни валовые доходы согласно пп. Отсутствует при этом и объект обложения НДС см. Но при изменении курса валюты, в которой получен кредит, у предприятия-заемщика могут возникать положительные или отрицательные курсовые разницы, которые следует отражать в учете. Задолженности по валютным кредитам попали в число тех операций, которые пересчитываются на конец отчетного периода по официальному курсу НБУ, действовавшему на эту дату, и при погашении в связи с изменением курса НБУ. Поэтому нужно определить балансовую стоимость такого кредита, а также рассчитывать курсовые разницы пп. По состоянию на конец отчетного периода и на момент погашения предприятие определяет курсовые разницы по основной сумме кредита. Для этого воспользуемся следующей формулой: S сто-ть нач.

Нерезидент предоставил справку, подтверждающую, что нерезидент является резидентом Австрии.

Что понимает НКУ под понятиями займа и кредита, полученных от нерезидентов? А что на практике? Согласно пп. Следовательно, как следует из приведенных определений, и кредит, и заем можно получать от любого нерезидента за исключением получения займа от офшорного нерезидента.

Кредиты от нерезидентов – связанных лиц: корректировки по процентам

Налогообложение доходов нерезидентов от предоставления кредитов субъектам хозяйствования Республики Беларусь 09. При этом одним из основных источников этих средств является получение кредитов займов. Многие отечественные предприятия, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, считают приемлемыми условия предоставления кредитов нерезидентами. Такие кредиты могут быть как краткосрочными, так и долгосрочными. Отметим, что законодательство подразделяет валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, на текущие валютные операции сроком до 180 дней и валютные операции, связанные с движением капитала свыше 180 дней. Привлечение юридическими лицами и предпринимателями кредитов, займов в белорусских рублях и иностранной валюте от нерезидентов на срок более 180 дней проводится на основании разрешения Нацбанка, которое осуществляется путем регистрации кредита, займа в Нацбанке и выдачи юридическому лицу либо предпринимателю свидетельства о регистрации кредита займа по установленной форме. Возможны случаи пролонгации кредитного договора, договора займа, предоставленного ранее на срок до 180 дней. При этом юридическое лицо либо предприниматель направляет в Нацбанк копии дополнительных соглашений к кредитному договору, договору займа, заключенных с кредитором заимодавцем -- нерезидентом, о продлении сроков возврата кредита, займа. Кредиты займы могут быть выданы как нерезидентами, осуществляющими свою деятельность в РБ через постоянное представительство, так и теми, у которых такого представительства нет.

Нерезиденты: Аналитические материалы

Кредиты от нерезидентов — связанных лиц: корректировки по процентам 30. Порядок провед... Высокодоходные плательщики налога на прибыль в случае получения кредитов от нерезидентов — связанных лиц при определенных в НКУ условиях проводят корректировки по начисленным процентам. Условия для проведения корректировок по процентам Начнем с того, что корректировки по процентам проводят только высокодоходные плательщики налога на прибыль, у которых годовой доход превышает 20 млн грн пп. А вот малодоходные налогоплательщики с годовым доходом менее 20 млн грн отражают в налоговом учете проценты по кредитам исключительно на основании данных бухгалтерского учета см. Главное условие для проведения корректировки из п. Процентные расходы в пользу несвязанных лиц и связанных лиц - резидентов не попадают под данную корректировку. На это ранее обращали внимание и налоговики см.

Какой подход контролеров?

Предоставление валютного займа российской организации нерезидентом - способ безналоговой уплаты процентов и реинвестирования капитала Автор: Дегтярев В. На наш взгляд, при прочих равных условиях, финансирование проектов должно осуществляться на заемной, а не на долевой основе.

Налог на доходы нерезидента, полученные из источников в Украине

.

Налоговый Учет кредитов от нерезидента

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Юрист: если у вас долг в банке, то платить его смысла нет
Похожие публикации