Можно ли удержать переплаченные в связи с отзывом отпускные за 2 месяца

Переплата по НДФЛ составила: 1547 руб. Порядок пересчета налогов и взносов В связи с отзывом сотрудника из отпуска возникает необходимость пересчитать начисленные налоги. Если сотрудника отозвали из отпуска в том же месяце, в котором отпуск начался, как правило, нужно пересчитать только удержанный НДФЛ.

Такая задолженность возникнет, если вы оплатите работнику простой или недоработку исходя из того, что они произошли по вашей вине либо по причинам, не зависящим от обеих сторон, а потом выяснится, что виноват был работник. Удержать в этом случае излишние выплаты можно только после того, как вы обратитесь в суд и суд установит вину работника в простое или недоработк суммы, излишне выплаченные из-за счетной ошибки. Причем это необязательно зарплата. Сюда же относятся любые суммы, ошибочно выплаченные работнику в рамках трудовых отношений или в связи с ними. Так же считают и специалисты Роструда. Круг этих сумм указанной статьей не ограничен. Поэтому удерживать из зарплаты можно любые излишне выплаченные работнику вследствие счетной ошибки выплаты и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, локальными нормативными актами организации, коллективным или трудовым договором, например пособия, материальную помощь, оплату проезда к месту обучения, компенсацию за использование личного имущества работника, страховое обеспечение по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и т. Производить же удержания можно только из заработной платы.

Какие излишне выплаченные работнику суммы можно удержать из его зарплаты

Контакты Отпускные: что говорят суды Вопросы начисления и выплаты отпускных традиционно вызывают немало споров, несмотря на то, что нормы законодательства дают достаточно подробные указания как по предоставлению отпусков и их оплате, так и по налогообложению отпускных выплат. В этой тематике часто возникают животрепещущие моменты, которые находят свое разрешение только в судебных органах. Остановимся на некоторых судебных делах подробнее.

Долг работника по переплаченным отпускным при увольнении. Согласно статье 122 Трудового кодекса, право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.

Таким образом, работник может получить отпускные в полном объеме, фактически не отработав год. Как быть с излишне выплаченной суммой отпускных в случае увольнения работника? Ее необходимо удержать при увольнении сотрудника. А если начисленных средств недостаточно? Этот вопрос неоднократно становился предметом судебного разбирательства. Так, Забайкальским районным судом Забайкальского края 15 января 2014 г. Работник использовал отпуск авансом и у него образовалась задолженность перед предприятием при увольнении.

Суд пришел к следующему мнению. Согласно статье 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1,2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1,2,5,6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса. Увольнение по собственному желанию к уважительным причинам увольнения, при которых такое удержание не производится, не относится. Согласно статье 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб.

Работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба статья 392 ТК РФ. Суд решил взыскать с работника задолженность. Работница администрации муниципального образования приняла на себя обязательство внести в кассу истца излишне выплаченную компенсацию за санаторно-курортную путевку и за использование авансом ежегодного оплачиваемого отпуска, однако принятое обязательство не исполнила.

Затем была уволена с занимаемой должности. В связи с указанными обстоятельствами, работодатель просил взыскать с работника сумму авансовой оплаты отпуска.

Суды первой и второй инстанции встали на сторону работодателя. Судебная коллегия отменила эти решения и указала на следующее. Судебная коллегия считает этот вывод ошибочным. Таким образом, действующее законодательство не содержит оснований взыскания суммы задолженности в судебном порядке с работника, использовавшего отпуск авансом, если работодатель фактически при расчете не смог произвести удержание за неотработанные дни отпуска вследствие недостаточности сумм, причитающихся при расчёте.

Вызывает судебные споры вопрос о том, в какой срок перечисляется в бюджет НДФЛ, удержанный из отпускных выплат. Суд рассуждал следующим образом. На основании пункта 4 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму названного налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

В силу пункта 6 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц: - не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, - не позднее дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

Правовая норма, содержащаяся в пункте 2 статьи 223 НК РФ, регулирует специальный порядок определения даты фактического получения дохода в виде оплаты труда как последнего дня месяца, за который работнику был начислен доход. Такое правовое регулирование объясняется тем, что в соответствии с частью 6 статьи 136 Трудового кодекса РФ заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца.

В то же время согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ исчисление сумм налога на доходы физических лиц производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца. В связи с чем является правомерным вывод о том, что до истечения месяца нельзя определить полученный доход в виде оплаты труда за месяц и исчислить налог, подлежащий удержанию и перечислению в бюджет, при выплате заработной платы за первую половину месяца.

В то же время, в силу статьи 114 и части 9 статьи 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала. Поэтому при определении дохода в виде оплаты отпуска с целью исчисления налога на доходы физических лиц не имеет значения размер других доходов, полученных в течение соответствующего месяца. Каких-либо объективных препятствий для перечисления налоговым агентом указанного налога в соответствии с порядком, предусмотренным абзацем первым пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса, у налогоплательщика не имелось.

Таким образом, уплата в бюджет НДФЛ с сумм отпускных должна производиться не позднее дня их выплаты. Вызывает вопросы правомерность предоставления трудового отпуска работнику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, работающим при этом на условиях неполного рабочего дня. Такая ситуация была рассмотрена в Постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 6 апреля 2015 г. Рассмотрев дело, суд указал на следующее.

В силу подпункта 8 пункта 2 статьи 8 Закона N 165-ФЗ ежемесячное пособие по уходу за ребенком является страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования. На основании части 1 статьи 11.

В силу части 2 статьи 11. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 11 Закона N 165-ФЗ страховщик имеет право не принимать к зачету расходы на обязательное социальное страхование в том случае, если данные расходы произведены страхователем с нарушением законодательства Российской Федерации. Согласно статье 260 Трудового кодекса Российской Федерации перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него либо по окончании отпуска по уходу за ребенком женщине по ее желанию предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск независимо от стажа работы у данного работодателя.

Пленум Верховного Суда Российской Федерации в пункте 20 постановления от 28. Таким образом, для того, чтобы работник воспользовался своим правом на ежегодный оплачиваемый отпуск, ему необходимо прервать отпуск по уходу за ребенком.

После окончания ежегодного основного оплачиваемого отпуска работник может возобновить прерванный отпуск по уходу за ребенком. Нередки ситуации, когда с согласия работника работодатель отзывает работника из отпуска. В такой ситуации налоговые органы считают, что включение одновременно в расходы налогоплательщика как сумм начисленного среднего заработка на время отпуска работников, так и сумм на оплату труда при их отзыве из отпуска главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации не предусмотрено.

Но суды встают на сторону налогоплательщика. Так, в постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20 октября 2014 г. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. На основании статьи 114 Трудового кодекса Российской Федерации работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы должности и среднего заработка. Согласно статье 129 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата оплата труда работника - это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера и стимулирующие выплаты доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты.

В соответствии с положениями части 2 статьи 125 Трудового кодекса Российской Федерации трудовое законодательство разрешает работодателю отозвать работника из отпуска в силу производственной необходимости, но только если работник дал свое согласие прервать отдых; Налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений для учета расходов по выплате отпускных в месяце их начисления в случае отзыва работника из отпуска.

В соответствии со статьей 255 Налогового кодекса Российской Федерации в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Согласно пункту 7 части 2 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации к расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности, расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска. Из пункта 4 статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса Российской Федерации расходов на оплату труда.

Учитывая, что ни статья 125, ни статья 137 Трудового кодекса Российской Федерации не предусматривают право работодателя на удержание из заработной платы работника денежных средств при отзыве последнего из отпуска, отпускные, выплаченные работнику, должны учитываться в расходах в месяце их начисления независимо от того, отзывался работник из отпуска или нет.

Замена отпуска денежной компенсацией. Интересен вопрос замены отпуска денежной компенсацией. Компенсация за неиспользованный отпуск, предусмотренная трудовым законодательством, возможна лишь в том случае, если подлежащая замене часть отпуска превышает 28 дней. Данный вывод подтвержден постановлением Третьего арбитражного апелляционного суда от 30 декабря 2014 г. Судом было установлено, что в результате начисленных излишних дней компенсации за неиспользованные дни отпуска допущена переплата отпускных в сумме 317 190 рублей 53 копеек.

Согласно статье 2 Трудового кодекса Российской Федерации основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам ежегодно в целях обеспечения их права на отдых. Продолжительность этого отдыха не может быть менее 28 календарных дней в год статья 115 Трудового кодекса Российской Федерации. Перенесение отпуска на следующий рабочий год допускается лишь в исключительных случаях, когда предоставление отпуска в текущем году может неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы организации статья 124 Трудового кодекса Российской Федерации.

Следовательно, отпуск продолжительностью не менее 28 календарных дней должен предоставляться работнику за каждый проработанный им рабочий год.

Директору муниципального предприятия был предоставлен очередной отпуск за период с 29. На основании данного приказа директору предприятия выплачена компенсация отпуска за 88 календарных дней в сумме 416 877 рублей 12 копеек и материальная помощь - 65 136 рублей. В соответствии с пунктом 4. Конкретные сроки определяются руководителем по согласованию с органом исполнительной власти.

Статья 126 Трудового кодекса Российской Федерации предусматривает возможность замены части ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающей 28 календарных дней, денежной компенсацией.

При суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.

Следовательно, компенсация за неиспользованный отпуск, предусмотренная трудовым законодательством, возможна лишь в том случае, если подлежащая замене часть отпуска превышает 28 дней.

Статьей 127 Трудового кодекса Российской Федерации закреплена обязанность работодателя произвести выплату денежной компенсации за неиспользованный отпуск вне зависимости от его продолжительности только при увольнении работника. Наши лицензии 454071, Россия, Челябинск, ул. Салютная, 23б, офис 1.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выплаты работникам при увольнении

Исправления сделайте в том месяце, в котором сотрудника Часть отпускных за неиспользованные дни отпуска сотрудник удержать излишне выплаченные отпускные из зарплаты 2). Ситуация: как оформить согласие сотрудника на отзыв из отпуска Переплата по НДФЛ составила. Так как отпускные были выплачены работнику, то их часть за В связи с отзывом из отпуска бухгалтер пересчитал отпускные, Переплата по НДФЛ составила: Если сотрудника отозвали из отпуска в месяце, следующем за А вот в форме 2-НДФЛ эту зарплату отразите в фактически.

Контакты Отпускные: что говорят суды Вопросы начисления и выплаты отпускных традиционно вызывают немало споров, несмотря на то, что нормы законодательства дают достаточно подробные указания как по предоставлению отпусков и их оплате, так и по налогообложению отпускных выплат. В этой тематике часто возникают животрепещущие моменты, которые находят свое разрешение только в судебных органах. Остановимся на некоторых судебных делах подробнее. Долг работника по переплаченным отпускным при увольнении. Согласно статье 122 Трудового кодекса, право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев. Таким образом, работник может получить отпускные в полном объеме, фактически не отработав год. Как быть с излишне выплаченной суммой отпускных в случае увольнения работника? Ее необходимо удержать при увольнении сотрудника. А если начисленных средств недостаточно? Этот вопрос неоднократно становился предметом судебного разбирательства. Так, Забайкальским районным судом Забайкальского края 15 января 2014 г. Работник использовал отпуск авансом и у него образовалась задолженность перед предприятием при увольнении. Суд пришел к следующему мнению.

Уволенному прощены отпускные за отгулянный авансом отпуск: уточнять РСВ не надо В письме от 26 июля 2018 г.

Как отразить в учете работодателя перерасчет переплаченных отпускных? В этом случае, а также при отзыве работника из отпуска с письменного согласия работника работодатель вправе зачесть сумму переплаты отпускных в счет зарплаты за следующий месяц. Работник вправе внести излишне выплаченные отпускные в кассу организации или на расчетный счет.

Отзыв из отпуска и перерасчет отпускных в ЗУП 3.1

Teletype Как отразить в учете работодателя перерасчет переплаченных отпускных? В этом случае, а также при отзыве работника из отпуска с письменного согласия работника работодатель вправе зачесть сумму переплаты отпускных в счет зарплаты за следующий месяц. Работник вправе внести излишне выплаченные отпускные в кассу организации или на расчетный счет. В бухгалтерском учете излишне выплаченные отпускные, НДФЛ и страховые взносы с них необходимо сторнировать. Отзыв работника из отпуска допускается только с его согласия. Не использованная в связи с этим часть отпуска должна быть предоставлена по выбору работника в удобное для него время в течение текущего рабочего года или присоединена к отпуску за следующий рабочий год ч. ТК РФ не содержит положений, регулирующих вопросы перерасчета суммы излишне выплаченных отпускных. По нашему мнению, после отзыва работника из отпуска ему должна начисляться заработная плата, поэтому часть отпускных за неиспользованные дни отпуска является излишне выплаченной суммой. Зачесть данную сумму в счет заработной платы за отработанное после отзыва из отпуска время работодатель по своей инициативе не вправе ст.

Отпускные: что говорят суды

Отпускные страсти Лето никак не наступало, а теперь обещает быть очень жарким. Вот подборка ответов наших экспертов на наиболее интересные вопросы участников. Но недавно он принес справку об инвалидности, выданную еще до принятия к нам на работу. Должны ли мы предоставить данному работнику дни ежегодного отпуска, положенного ему как инвалиду, за предыдущие годы? Если работник принес такую справку спустя какое-то время после начала работы без уважительных причин , соответствующие гарантии могут быть ему предоставлены только с момента ее предъявления. Кроме того, следует проверить: дату установления инвалидности, группу и срок, дату очередного переосвидетельствования. Тем самым вы обезопасите себя от возможных претензий трудинспекции и недоразумений с самим работником. Компенсация выплачивается независимо от вины работодателя в просрочке. Компенсацию не нужно платить в единственном случае: когда работник воспользовался своим правом перенести отпуск на другой период в связи с просрочкой оплат и написал соответствующее заявление руководству. Ведь в отпуск он не ушел, следовательно, отпускные ему не положены.

.

.

Перерасчет заработной платы и отпускных при отзыве из отпуска

.

Отпускные страсти

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Компенсация или удержание за отпуск - Елена А. Пономарева
Похожие публикации