Адвокатский кабинет учет доходов и расходов 2020 г

Адвокатская деятельность осуществляется на основе соглашения между адвокатом и доверителем. Существенными условиями соглашения являются условия и размер выплаты доверителем вознаграждения за оказываемую юридическую помощь либо указание на то, что юридическая помощь оказывается доверителю бесплатно. Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке. В состав доходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет, включаются суммы вознаграждений за оказываемую юридическую помощь и компенсации расходов, связанных с исполнением поручений доверителей, внесенные доверителями в кассу или перечисленные на его расчетный счет. При определении налоговой базы адвокат имеет право на получение профессионального налогового вычета независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой им осуществляется адвокатская деятельность.

Каким критериям должен соответствовать адвокат, чтобы иметь возможность учредить кабинет? Как оптимизировать налогообложение в адвокатском кабинете? Что нужно сделать и как, чтобы сэкономить время? Начать стоит с того, что адвокату, решившему учредить адвокатский кабинет, необходимо иметь пятилетний стаж адвокатской деятельности. На это прямо указывает п. Также адвокату стоит обратить внимание, что перед направлением уведомления в Совет адвокатской палаты об учреждении адвокатского кабинета необходимо решить вопрос о выходе из состава коллегии адвокатов бюро. Порядок выхода определяется учредительными документами этого адвокатского образования п.

Налогообложение адвокатской деятельности

Судебная коллегия по гражданским делам Московского городского суда в составе: председательствующего Ульяновой О. Москвы от 09 июля 2013 г. Москве N 164 от 03. Мотивируя свои требования тем, что по результатам камеральной налоговой проверки за период 2010 год ИФНС России N 26 по г. Москве 12. По результатам выездной налоговой проверки за период 2009-2010 г.

Москве 03. Москве и по жалобе заявителя 26. Этим решением были оставлены без изменения за исключением опечатки относительно суммы амортизации на квартиру предыдущие решения ИФНС России N 26 по г. С выводами, изложенными в указанных решениях заявитель не согласна и считает их незаконными по следующим основаниям. Заявитель считает, что должны быть учтены в качестве расходов ее расходы как адвоката по амортизации квартиры, так как, согласно п.

N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ", адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, вправе использовать принадлежащие им на праве собственности жилые помещения для размещения адвокатского кабинета. Перевода в нежилые помещения таких помещений, согласно п. Согласно ст. Адвокатская деятельность не является предпринимательской п.

Согласно п. Адвокат является физическим лицом, осуществляющим частную практику. В состав амортизационных начислений были включены амортизационные начисления за квартиру, так как в период с 01.

Москве копиями документов: договора аренды от 01. При этом, сумма непринятых на расходы сумм амортизации составила как за 2009 г. Кроме того, согласно книге учета доходов и расходов за 2010 г. Во всех оспариваемых решениях не учтены в качестве расходов расходы адвоката по оплате коммунальных услуг и электроэнергии. Указанные расходы, по мнению заявителя, следует отнести на профессиональные расходы адвоката, так как они относятся к эксплуатации жилых помещений за период с 01.

Жилое помещение в этот период использовалось заявителем для осуществления адвокатской деятельности. Москве копией выписки по банковскому счету об оплате ею коммунальных услуг. Сумма непринятых на расходы сумм коммунальных платежей и платежей за электроэнергию, по мнению заявителя, за 2009 г. Заявитель полагает, что налоговыми органами во всех решениях, а в части нетбука - только в решении от 03. Москве копиями следующих документов: книги учета доходов за 2009-2010 г.

Сумма не принятых на расходы сумм амортизации составит за 2009 г. Не согласна заявитель и с тем, что налоговыми органами не были учтены в качестве расходов расходы адвоката по амортизации автомобиля расходы на бензин, техническое обслуживание, страхование транспортного средства, охранную сигнализацию, мойку. Автомобиль использовался для поездок на переговоры и встречи с партнерами, суд, правоохранительные органы, следственные изоляторы.

Автомобиль использовался исключительно в целях осуществления адвокатской деятельности. Для эксплуатации автомобиля производились соответствующие расходы бензин, мойка, техническое обслуживание, страхование. Согласно пп. Таким образом, заявленные адвокатом профессиональные налоговые вычеты должны быть учтены при определении налоговой базы.

Заявитель считает, что выводы налогового органа об исключении из амортизационных начислений амортизационных начислений за автомобиль, а равно расходов по его обслуживанию и страхованию являются незаконными. Москве от 03. Москве от 26. В соответствии с п. Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов п. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций" п.

Указанные расходов обоснованы для участия в судебном процессе по поручению N 1-6 от 01. Более того, согласно поручению N 1-6 указанные суммы стоимости билета не подлежат возмещению адвокату. Указанные обстоятельства подтверждаются копиями документов: поручения N 106, билетов. Сумма принятых на расходы сумм: в 2009 г. Указанные расходы обоснованы деловая одежда используется исключительно в целях ведения адвокатской деятельности и документально подтверждены представлены товарные и кассовые чеки.

Указанные обстоятельства подтверждаются копиями представленных в ИФНС документов: товарных и кассовых чеков, решения адвоката. Сумма не принятых на расходы сумм: за 2009 г. Указанные расходы обоснованы участие в форуме было необходимо в целях приобретения новых контактов и клиентов и документально подтверждены представлены договор, платежное поручение, акты.

Указанные обстоятельства подтверждаются копиями представленных в ИФНС документов: договора, решения адвоката, платежного поручения. Сумма не принятых на расходы сумм: за 2010 г. С учетом этого, расходы, которые были понесены заявителем в 2009 году на осуществление адвокатской деятельности и которые направлены на получение ею дохода в будущем периоде, были отражены в декларации 3-НДФЛ за 2009 г.

Согласно указанному выше Приказу, такие расходы были отнесены на 2010 год, год в котором были получены доходы, связанные с такими расходами. Москве от 12. Так, Налоговый кодекс РФ не содержит расшифровки понятия "документальное подтверждение" расходов, поэтому, по мнению заявителя, вопрос о том, подтверждены ли документально расходы должно - определяться в каждом конкретном случае индивидуально.

Адвокат не относится ни к юридическому лицу, ни к индивидуальному предпринимателю, в адвокатском кабинете нет органов управления, в адвокатском кабинете Черных Е.

Включенные в состав профессиональных налоговых вычетов представительские расходы были понесены на оплату счетов в кафе и ресторанах при осуществлении встреч с предполагаемыми клиентами, партнерами. Все указанные расходы направлены на осуществление адвокатской деятельности. Чеки и счета из ресторанов представлены налоговому органу ранее. Оформления каких-либо иных документов в соответствии с действующим законодательством не требуется. Указанные обстоятельства подтверждаются копиями представленных в ИФНС документов: чеков и счетов, решения адвоката, отчетов о встрече.

Также, заявитель может дополнительно представить решение адвоката об использовании этих телефонов, интернета, домена только в целях адвокатской деятельности.

Утверждение о том, что адвокатом не предоставлены документы, заявитель не считает соответствующими действительности, так как ею в налоговые органы были предоставлены копии чеков и договоров о приобретении этих товаров.

Об этом заявитель может дополнительно предоставить решение об использовании. Заявитель считает, что на нее дважды наложены штрафы и пени за одни и те же нарушения. При этом, в обоих решениях частично совпадают основания для привлечения к налоговой ответственности адвоката и получается, что штраф и пени исчислен за одни и те же действия дважды как в решении ИФНС России N 26 по г.

По аналогичным основаниям заявитель считает неправомерно доначисленным ЕСН. Москве N164 от 12. Заявитель Черных Е. Представитель заинтересованного лица УФНС по г. Москве Макарова Е. Москве Борисова О. Судом постановлено указанное выше решение, об отмене которого просит заявитель Черных Е. Проверив материалы дела, выслушав объяснения заявителя Черных Е. Москве - Пух И. Москве - Хвостова М. Москве принято решение N 164 от 12.

Москве проведена выездная налоговая проверка в отношении Черных Е. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт от 29.

УФНС России по г. N 164 и о привлечении к налоговой ответственности от 03. Начислены пени на НДФЛ за 2009 г. Черных Е. Отказывая Черных Е. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 "Налог на прибыль организаций". В соответствии с ч. Расходами признаются любые затраты, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц по суммам доходов, полученных от такой деятельности в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 227 НК РФ.

Судом правильно указано, что стоимость приобретенной в 2004 году квартиры не может быть списана путем начисления амортизации, учитываемой в составе профессионального налогового вычета за 2009 и 2010 годы, поскольку в соответствии с п. Адвокаты вправе использовать для размещения адвокатского кабинета жилые помещения, принадлежащие им, либо членам их семей на праве собственности, с согласия последних.

Как следует из представленных документов, в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права от 31. Свидетельство было получено на основании договора купли-продажи квартиры от 30. Статус адвоката присвоен заявителю22. В соответствии со свидетельством от 19.

Таким образом, основное назначение помещения как жилого не изменяется при учреждении адвокатского кабинета по месту жительства. Кроме того, согласно п. Также судом правильно признаны обоснованным довод заявителя об обоснованности включения в состав профессиональных расходов адвоката расходов по оплате коммунальных услуг и электроэнергии, указывая, что Черных Е. Для признания расходов адвоката профессиональными налоговыми вычетами требуется не только их документальное подтверждение, но и непосредственная связь с оказанием юридической помощи, в связи с чем, расходы адвоката на содержание помещения, в котором заявитель зарегистрирована по месту жительства и фактически постоянно проживает, не могут признаваться профессиональными налоговыми вычетами.

Судом первой инстанции правильно признаны несостоятельными доводы Черных Е.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как правильно вести учёт доходов и расходов Управление финансами Бизнеса 2019

Вопрос: подскажите какие разделы книги учета доходов и расходов должен заполнять адвокат, учредивший адвокатский кабинет? Реквизиты ИФНС России по г. N ФЗ "О бухгалтерском учете" (в ред. от г.) Доходы адвокатов, учредивших адвокатский кабинет исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке.

Судебная коллегия по гражданским делам Московского городского суда в составе: председательствующего Ульяновой О. Москвы от 09 июля 2013 г. Москве N 164 от 03. Мотивируя свои требования тем, что по результатам камеральной налоговой проверки за период 2010 год ИФНС России N 26 по г. Москве 12. По результатам выездной налоговой проверки за период 2009-2010 г. Москве 03. Москве и по жалобе заявителя 26. Этим решением были оставлены без изменения за исключением опечатки относительно суммы амортизации на квартиру предыдущие решения ИФНС России N 26 по г. С выводами, изложенными в указанных решениях заявитель не согласна и считает их незаконными по следующим основаниям. Заявитель считает, что должны быть учтены в качестве расходов ее расходы как адвоката по амортизации квартиры, так как, согласно п. N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ", адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, вправе использовать принадлежащие им на праве собственности жилые помещения для размещения адвокатского кабинета. Перевода в нежилые помещения таких помещений, согласно п.

Ануфриева Ольга Николаевна, Адвокатская палата г. Несмотря на то что Совет Федеральной палаты адвокатов РФ неоднократно разъяснял самые разные аспекты данного вопроса, считаем необходимым помимо ответа коллеге на интересующие его вопросы кратко напомнить о существе данной темы.

Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, использует исключительно в профессиональной деятельности адвоката автомобиль, принадлежащий адвокату на праве собственности. При этом возможность использования автомобиля аргументирована разъездным характером работы адвоката и определена Решением адвоката. Решением адвоката также определен нормативный расход топлива автомобиля, в соответствии с Распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.

Как учитывать расходы адвокатов

В целях исчисления НДФЛ адвокаты выделены в особую категорию налогоплательщиков. В зависимости от того, в каком адвокатском образовании состоит адвокат, налог рассчитывает либо сам адвокат, либо налоговый агент. Организация адвокатской деятельности в России регулируется Федеральным законом от 31. В статье 20 этого закона перечислены формы адвокатских образований: адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация. Адвокат самостоятельно выбирает форму адвокатского образования и место осуществления адвокатской деятельности, о чем уведомляет совет адвокатской палаты. Причем он может состоять только в одном адвокатском образовании. Адвокат, принявший решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально, создает адвокатский кабинет. Среди адвокатских образований только адвокатский кабинет не признается юридическим лицом ст. Два адвоката и более имеют право учредить коллегию адвокатов или адвокатское бюро.

Налогообложение адвокатов, учредивших адвокатский кабинет

Зорькина, судей Н. Бондаря, Г. Гаджиева, Ю. Данилова, Л. Жарковой, Г. Жилина, С. Казанцева, С. Князева, Л. Красавчиковой, С. Маврина, Н.

Законодательством о налогах и сборах установлен различный режим налогообложения для разных субъектов адвокатской деятельности: адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты; адвокатских образований коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, а также адвокатских палат. Рассмотрим подробно, какие налоги и как они должны платить.

Формы адвокатских образований и основы их деятельности В соответствии со ст. Согласно ст. Право учреждать адвокатский кабинет предоставлено адвокатам, принявшим решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально.

Какие расходы адвокатов могут учитываться для профессиональных налоговых вычетов?

.

О признании расходов в целях налогообложения

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение адвоката / НДФЛ
Похожие публикации